Régimen Penal Tributario Argentino.

p. 559-570. Notas a pie de página.

Necesidad de estudio de la norma represiva fiscal. Teorías sobre la norma represiva fiscal. Valoración, crítica y conclusiones. Jurisdicción legislativa de Nación y Provincias en materia de represión fiscal. Delitos y contravenciones fiscales. Hecho reprimido. Tentativa. Presupuesto legal. Antijuricidad. Elemento subjetivo. Causales que eliminan la subjetividad. Participación en el ilícito fiscal. Concurso de ilicitudes fiscales. Pena fiscal. Multa fiscal contravencional. Extinción de las acciones y las penas. Ilícitos fiscales en particular. Régimen penal tributario: Evasión impositiva simple (art. 1, ley 24.769). Evasión impositiva agravada (art. 2, ley 24.769). Aprovechamiento indebido de subsidios (art. 3, ley 24.769). Obtención fraudulenta de beneficios fiscales (art. 4, ley 24.769). Régimen previsional: Evasión previsional simple (art. 7, ley 24.769). Evasión previsional agravada (art. 8, ley 24.769). Régimen de retención y percepción en materia impositiva y previsional. Apropiación indebida de tributos (art. 6, ley 24.769). Régimen de retención y percepción en materia impositiva y previsional. Apropiación indebida de recursos de seguridad social (art. 9). Delitos fiscales comunes. Simulación dolosa de pago (art. 11). Alteración dolosa de registros (art. 12). Casos de inhabilitación especial. Agravamiento por pluralidad de autores. Asociación ilícita fiscal. Contravenciones fiscales. Aspectos generales relativos a las figuras de la ley 11.683. Omisión de presentar declaraciones juradas o de proporcionar datos. Omisión de presentar declaraciones juradas informativas. Infracción genérica a los deberes formales. Incumplimiento de información. Cumplimiento parcial de los deberes de colaboración. Infracción a los deberes formales castigada con la clausura. Clausura por trabajadores no declarados. Interdicción y secuestro de mercaderías. Clausura preventiva. Responsabilidad del consumidor final. Omisión de impuestos. Defraudación fiscal. Defraudación por quebrantos. Retención indebida por agentes de retención y percepción. Régimen procesal de los ilícitos fiscales y previsionales. Régimen procesal aplicable a delitos fiscales y previsionales de la ley 24.769. Procedimiento administrativo. Determinación. Denuncia sin determinación. Denuncia por terceros. Atribución administrativa de no denunciar. Sustanciación paralela de determinación y ejecución. Medidas de urgencia. Procedimiento judicial. Competencia federal. Querella. Régimen procesal aplicable a las contravenciones fiscales y previsionales. Procedimiento contravencional. Procedimiento en caso de clausura y sanciones conexas.

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